固定资产及低值易耗品管理制度
（征求意见稿）
第一章 总 则
第一条 为规范本公司固定资产和低值易耗用品的管理，保障公司资产的安全，实现资产的优化配置,提高使用效益，防止资产浪费,根据本公司实际情况，特制定本制度。
第二条 资产管理主要指对固定资产和低值易耗品的购置、维修、调拨、折旧和报废等活动的管理。公司各部门固定资产和低值易耗品的管理及使用应遵循统一领导、归口管理、分级负责、优化配置、管用结合、物尽其用的原则。低值易耗品按固定资产进行管理。
第二章 管理体制和各部门职责
第三条 公司固定资产和低值易耗品的管理实行分级负责制度。财务部、行政部、各使用部门及使用人按照各自职责范围承担相应责任。
第四条 财务部是公司资产的主管部门，其主要职责是：
1、根据国家关于固定资产管理的政策和规定，组织拟定公司资产管理的规章制度，确定固定资产和低值易耗品的范围分类和计价,并组织实施，对执行情况进行监督和检查；
2、准确核算固定资产账面价值，合理确定固定资产的使用年限和净残值；
3、建立固定资产明细账，对固定资产进行统一分类编号；办理固定资产的购入、分配使用、清理、报废及内部转移的会计手续；
4、督促检查使用部门建立本部门的固定资产台帐和低值易耗品台帐，定期进行资产盘点和对账，编写固定资产盘点报告。
5、制定和执行固定资产和低值易耗品年度预算；
6、固定资产卡片制作、标签填写粘贴和账务管理；
第五条 行政部是公司资产实物的管理部门，对固定资产和低值易耗用品实施统一监督、检查、管理、调剂和调拨。其主要职责是：
1、按正常采购流程承担固定资产和低值易耗品采购；
2、固定资产和低值易耗用品分配和调剂；
3、固定资产和低值易耗用品的增加、报废、借用、维修和处置；
4、协助财务部做好对固定资产和低值易耗用品的清查盘点及使用现状的动态统计；
5、协助审计、毁损报废、统计报表等工作。
第六条 固定资产和低值易耗品使用部门及使用人职责：
1、公司各部门负责本部门公用及所属员工（含部门总监级领导）使用的固定资产和低值易耗品的日常管理和清查工作，公司副总级别以上（含副总）领导使用的固定资产和低值易耗品的管理工作由行政部直接负责。
2、各部门负责人对本部门资产安全负领导责任，对固定资产的使用落实到使用人，每台设备要明确使用、保管、维护的责任者。固定资产和低值易耗品使用人为资产直接责任人。
3、使用部门建立本部门的固定资产台帐和低值易耗品台帐，对资产变动情况随时登记和更新并定期进行自查，配合财务部、行政部进行资产盘点和对账。
4、固定资产和低值易耗品直接责任人要保证申领使用的资产的安全完整、正确使用、维护保养，资产发生变更时及时办理相关手续。调离或离职时，固定资产和低值易耗品列入移交。
第三章 固定资产和低值易耗品的定义、分类及费用核算原则
第七条 公司资产大类可分为固定资产、低值易耗品、办公用品及耗材。
固定资产：使用期限较长，单位价值较高（标准由财务部确定），并在使用过程中保持原有实物形态的资产。
低值易耗品：劳动资料中单位价值在规定限额（标准由财务部确定）以下或使用年限比较短的物品。
第八条 固定资产分类标准、计价、会计核算及帐务处理：
1、固定资产标准为：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、购买资产单位价值较高且使用寿命超过一个会计年度的，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。按使用情况分为5大类：
——房屋类 残值率10% 折旧年限20年
——经营设备类 残值率5% 折旧年限5年
——电子类 残值率5% 折旧年限3年
——家具类 残值率0% 折旧年限5年
——运输类 残值率5% 折旧年限10年
具体分类见附件1（标准由财务部确定）
2、固定资产计价：按取得时实际成本计价。实际成本包括购价、税费、运费、装卸费、手续费等使固定资产达到使用状态前发生的所有费用。
3、固定资产折旧方法：固定资产折旧采用年平均法计算，并根据固定资产类别的原值、估计经济使用年限和预计残值（原值5-10%）确定其折旧率。
4、固定资产减值准备：期末如果由于市价持续下跌或技术陈旧、损坏、长期闲置等原因导致其可收回金额低于账面价值的，按可回收金额低于账面价值的差额，计提固定资产减值准备。
5、自建（制）固定资产应按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出作为入账价值，自制材料从原材料库转出的，入账价值由财务部核定；投资者投入的固定资产应按投资各方确认的价值（或公允价值）入账。
6、各部门申领的固定资产，按规定计提折旧分期摊销，计入各部门运营费用。（公司不实行分部门计算时该条可以撤销）
第九条 低值易耗品的分类及会计核算
1、低值易耗品标准为：不具备固定资产条件，购买资产单位价值在XX—XX元的且使用年限在1年以上各种设备、器具和用品，
2、低值易耗品在财务上当期一次性摊销，按使用性质及申领频率可分为两类:
——日常办公使用，经常性领用的物品，此类低值易耗品，计入部门行政办公费用；
——价值在1000元以内的打印机、一体机、传真机等其他物品，此类物品按照固定资产管理。
第十条、办公用品及耗材的分类及会计核算（可算入低值易耗品吗？）
1、办公用品及耗材标准为：不具备固定资产和低值易耗品条件，以日常办公为使用目的的其它资产。分类如下：
——使用年限在一年以下的各种设备、器具和用品；
——各种硒鼓墨盒等耗材；
——办公用的键盘、鼠标、电源和插线板；
——价值在200元以下的其它用品。
2、办公用品及耗材在财务上当期一次性摊销，计入部门行政办公费用。
第四章 资产的申请、采购和领用
第十一条 固定资产的申请、采购和领用
各部门根据事业发展规划和经费现状，在充分论证的基础上，研究编制固定资产年度购建计划及预算,提交财务部汇总后，报总经理审核批准。
1、预算内固定资产申请，需填写固定资产申请单，经部门经理、总监审查后，先报行政部备案。行政部根据实际情况在公司范围内先行进行调剂并办理资产转移手续，如无法满足使用要求，则由财务部上报总经理批准后按照预算标准及采购流程进行购建。财务部负责办理入出库手续。
预算外或超预算固定资产申请,无论金额大小，都需要先提交财务部审核，其余程序按照预算内固定资产申请流程审批办理。（固定资产申请流程另行制定）（见附件1）。
2、购买固定资产的请款手续由行政部办理，办理请款手续时应附的原始单据有：采购合同书、统一发票、固定资产申请单、固定资产验收单等。
3、固定资产采购到货后，请购单位、财务部、行政部派员会同点收数量、检查品质及规格是否与「申请单」相符。一般资产由财务部组织验收，专用设备由相关质量管理部门（如推广部）进行验收，质量管理部门不具备检测条件的由使用部门或使用人进行验收。验收后填写验收单，由财务部、行政部及使用部门分别存档备查。验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商及固定资产编号等。
4、固定资产采购到货验收完后，由财务部填制《各部门固定资产管理台帐》，并编制固定资产编号贴制标签，进行入库手续的办理。需求部门经理根据需要到财务部办理出库手续，填制本部门《固定资产管理台账》，固定资产直接责任人签字领用。
5、各部门固定资产的申请、签批与领用手续由部门经理负责，申请人填写《固定资产申请单》后交部门经理办理手续，部门经理在接到财务部领用通知，根据《固定资产验收单》内容及时更新部门固定资产台帐并将验收单复印件存档后，通知直接责任人签字领用。
6、人资部门在新员工入职或公司内部人员调岗时，应告知行政部为其做好配备相应办公设备等固定资产和低值易耗品的准备，由所在部门按程序办理固定资产和低值易耗品申请领用手续后为其配发，不得自行安排使用。有关技术部门也不得私自为其配置相应物资设备。
第十二条 低值易耗品的申请、采购和领用
1、申请符合低值易耗品分类中第一类的物品和设备，以部门为单位由部门经理填写《物资领用申请单》，按照审批流程获准后，到行政部领取固定资产盘点必须有财务人员吗，财务部备案；部门经理及时更新本部门低值易耗品台帐，通知直接责任人签字领用。审批、购置调拨和领用的管理按照《公司领用及借用设备管理规定》内容执行，直接计入部门经营费用。
2、申请符合低值易耗品分类中第二类的物品和设备，填写《固定资产申请单》，审批、购置调拨和领用的管理及各项手续办理与固定资产相同，财务部与使用部门在固定资产台帐上登记，直接责任人签字领用，行政部备案。
第十三条 办公用品及耗材的申请、采购和领用
1、笔、本、胶棒等日常办公用品，由部门根据实际需求和消耗量按月统计，于每月30日前将领用计划提交行政部。行政部根据计划总量调整补充库存。办公用品每周限领一次，不编号设卡，只设簿登记列入管理。领用时以部门为单位填写领用单，由部门经理签字，按审批程序获准后，到行政部行政内勤处领取，直接责任人签字领用。每周六为办公用品领取日，其它时间不予发放。
2、各种耗材类由行政部购置，按需发放。
3、通用的鼠标、键盘、电源和接线板，由行政部购买，与其它办公用品及耗材统一管理，使用部门按需领取。
4、各部门所领各种办公用品及耗材计入各部门行政办公费用。
第五章 固定资产的日常管理和使用
第十四条 第五章、第六章中所指“固定资产”包括固定资产和按固定资产管理的低值易耗品两类资产。固定资产在公司内部部门、员工之间转移调拨由行政部负责，固定资产编号保持不变，固定资产转移登记情况通知财务部，以便进行帐务处理。
第十五条 固定资产使用者和责任人，对直接管理的固定资产负责，未经行政部门同意，不得自行使用、移动和调换，未按照规定办理手续，任何人均不得出借或调走固定资产；因人为原因造成资产损坏的，公司将视情节轻重要求责任人全额或部分赔偿。
1、部门内部临时借调固定资产，未在行政部办理手续的，损坏责任由原使用人承担；办理手续的，自办理手续之日起损坏责任由借用人承担。部门经理承担相应领导责任。
2、部门间临时借调固定资产，必须由部门总监批准，并在各自部门经理处备案登记。未办理相关手续的，损坏责任由原使用人承担，办理手续的，自办理手续之日起损坏责任由借用人承担。
3、长期或永久调用固定资产，固定资产使用人上交部门经理，由部门经理退还行政部；需求部门填写固定资产申请单，到行政部办理处置手续。核实后更新资产卡片，粘贴新标签。部门经理及时更新台帐，财务部备案。
4、人员调离时，调离人员应将责任内固定资产如数完好交部门经理，由部门经理暂为保管或上交行政部，到财务部清帐，并及时更新台帐。
第十六条 固定资产升级、故障、损坏等情况时，应及时通知行政部，再由行政部联系相关单位进行维护，安排修理。需要更换、增加配件时，应填写固定资产申请单，按固定资产申请审批流程办理。（讨论时，请财务确定，维持固定资产功能的活动，维修时增加配件等，是否做为费用，而不是增加固定资产，现在是怎么处理的？）
第十七条 固定资产的使用，是资产管理工作的重要组成部分，应予以高度重视，提高固定资产的使用率，使其充分发挥作用。提倡部门之间互通有无，互相协作。贵重设备要实行专管专用、资源共享，提高其利用率。
第六章 固定资产的处置
第十八条 公司固定资产处置包括调拨、对外捐赠、报损、报废等。各使用部门闲置、多余的固定资产，应及时报告行政部，由使用部门填写固定资产处置单。对需要留用暂时闲置的固定资产由部门经理保管，保证其完好性。各部门有长期闲置、多余积压的固定资产应及时交由行政部固定资产盘点必须有财务人员吗，以便于调剂和调拨，实现资产的优化配置，提高使用效益，防止资产浪费。
第十九条 调出、变卖、正常盘亏、正常报废的固定资产，由财务部会同相关部门进行技术鉴定，财务部根据相关部门的鉴定意见提出具体建议，上报公司总经理批准，根据公司的处理决定，财务部门办理相应的固定资产调出、变卖、盘亏、注销手续。非正常损失要查明原因，找出责任人，行政部根据相关部门的鉴定意见，提出具体建议，上报公司批准，有关部门根据公司的处理决定，追究有关人员的责任，并办理相关的固定资产注销手续。
第二十条 财务部、行政部会同使用部门每年年底对公司资产进行全面盘点，每半年对公司资产进行一次抽查，使账物、帐卡、帐帐保持一致。相关使用部门除每季度正常盘点外，应半年对本部门的固定资产进行一次全面清查、盘点；查明固定资产的实有量与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修情况是否正常。对清查盘点中发现的问题，应查明原因，说明情况。对盘盈、盘亏、报废及固定资产计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算处理完毕。盘盈的固定资产按同类或类似固定资产市价，减去按该项资产的新旧程度估价损耗后的余额，作为入账价值，原价减累计折旧后的差额入营业外收入。盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额做营业外支出。
第七章 罚 则
第二十一条 资产在使用过程中遗失或被人为损坏的，由责任人照价赔偿，查不出责任人的，由领用人赔偿。
第二十二条 各级资产管理人员因工作失职，未将资产保管责任落实到使用人的，处以50-500元的罚款；因上述原因造成资产遗失，查不出责任人的，由资产管理人员照价赔偿。
第二十三条 本办法规定的所有资产，不得侵占、私用、违者按购置价的2倍罚款；未经公司总经理批准私自外借的，视情节轻重给予当事人处以100元—2000元的罚款，并由当事人承担资产外借期间所发生的一切费用。
第二十四条 各部门未经批准，擅自购置本办法规定的各类资产，财务不予报销，并对责任人处以50—100元的罚款。
第二十五条 资产管理人员因管理不善造成损失的，应负责赔偿，同时处以50—100元的罚款；虽未造成损失，但台帐登记混乱、帐物不符的，对其处以20—50元的罚款。
第二十六条 凡被处罚的员工，取消年终评选优秀员工的资格。
第八章 附 则
第二十七条 本制度自报总经理批准之日起执行。
第二十八条 本制度由公司财务部负责解释
。
物料管理制度 第一章总则
第一条物料由生产部核算、计划。
第二条物料由采购科订购。
第三条物料由仓库人员管理与控制。
第四条物料管理由厂长办公室直接监督。
第五条物料管理部门必须以公司的经营目标和生产任务为中心，指导和推动物料的供应工作。
第六条物料管理部门必须保障生产的正常运转，不可中途断缺物料，怠误生产。
第七条要做到物料的平衡、订购、分配工作，做到经济、合理、及时、齐全地供应各种物料。
第八条物料管理部门要做到统一计划、统一订购、统一分配、统一调度、统一管理。
第九条要尽量减少呆滞物料的产生，尽量降低物料的成本，提高物料的利用率。
第十条要保证物料的质量、数量。
第二章物料的分类、核算与订购
第十一条根据本公司生产物料的实际情况，可分为三大类：1）布料类；2）辅料类；3）包装物品类。
第十二条物料分类结构图。
第十三条物料的核算与计划，应该注意以下山几个问题：
1．什么款式
2．多少数量
3．用哪种布料
4．用什么辅料
5．单位用布料
6．单位辅料用量
7．交货时间
8．生产所需时间预算
9．物料进货所需时间
第十四条生产部根据第十三条所提供的信息，核算物料，编制好物料订购计划，通知采购科订购。
第十五条在物料核算中，要本着务实，准确的精神，做好物料的预算工作。
第十六条采购科一定要配合生产部，确保物料的供应，否则如果怠误生产经营，将要追究当事人的责任。
第十七条物料的采购，要坚持“货真价实”的原则，要有高度的成本观念。
第三章仓库管理条例
（一）仓库的规划
第十八条仓库物料放置的规划及规划图。
第十九条库位标识、库位编号，依下列原则办理，并于适当位置作明显标识。
1．层次别，依下列原则办理，并于适当位置作明显标识。
2．库位流水编号。
3．通道别，依ABC顺序编订。
4．仓库别，依ABC顺序编订。
第二十条物料管理部门要依库位配置情况、绘制“库位标识图”悬挂于仓库明显处。
第二十一条仓库管理人员要掌握各库位，各产品规格的进出动态。
（二）仓库的物料验收
第二十二条物料的验收由仓管负责。
第二十三条物料验收人员要亲自同交货人办理交接手续，核对、清点物料名称、数量、颜色是否一致。并在货物单上签字。
第二十四条在验收过程中，验收人员必须按照公司的有关检验文件，进行检验，要严格执法，不可徇私舞弊。
第二十五条在物料验收中，如果后质量不合格，数量短缺，立即通知采购科和有关领导等候处理。
第二十六条物料验收合格后立即：1）填好“物料入厂检验表”；2）来料汇报单；3）编号入帐；4）归入库位。
（三）仓库领料、发料规则
第二十七条领料单的设置，分三联。1）领料部门存根；2）仓库记帐凭证；3）办公室备查。
第二十八条领料的控制，车间用料一定要认真核算，不能超额领料，车间不能积压物料，仓管与车间各级管理人员共同控制，一定要有成本观念、物控意识。
第二十九条领料单，由各部门组长签发，由车间主管审核，再到仓库领料，否则，仓管有权拒绝发料。
第三十条裁床部领料，必须由生产部调度签发领料单，写明款式、布料规格、颜色、数量，否则仓库不给发料。
第三十一条各部门主管在审核领料时，要注意以下几个问题：
1．审核领料单上的物料是否需要。
2．审核领料单上的数量与实际需要是否相等。
3．审核领料单上和内容是否正确。
第三十二条各部门所需物料必须根据裁床数量来开领料单如果不按规定开领料单造成物料积压车间，要追究主管的责任。
第三十三条仓管在职发料时一定要凭领料单发料以作记帐凭证，不可没单发料否则要追究当事人的责任。
第三十四条领料人在进入仓库时，严禁烟火。
第三十五条领料人员领好料，清点数目之后，马上离开仓库不可在仓库内面闲聊、说笑、逗留。
第三十六条仓库管理人员要根据裁床单的数量发货，控制好物料的发放数量。
第三十七条对仓管人员贪图方便，违反发料原则，造成物料失效、积压，大料小用，优材劣用，以及差错，要追究事人的经济责任。
第三十八条仓管人员要做到：一盘底、二核对、三发料、四减数。
第三十九条对所有发料凭证，仓库管理员要妥善保管，不得丢失。
第四十条料发好后，要马上入帐，做到帐目进出平衡，不可多进少出，也不少进多出。
（四）仓库责任管理条例
第四十一条仓管人员要严格遵守本条例及公司制定的各项管理制度。
第四十二条仓管人员要积极配合各生产部门的生产活动，做好物料发放工作。
第四十三条要合理利用仓库空间，规划好仓库物料的放置，严禁随便乱堆、乱放。
第四十四条通道内严禁堆放物料，要保证通道的绝对畅通。
第四十五条要保证仓库的清洁卫生，及时清除货物出库后的垃圾。
第四十六条仓管要认真履行公司赋予的管理权利和职责，不可擅离职守。
第四十七条要做好仓库的出库与入库记录，并且及时入帐，不可拖拖拉拉。
第四十八条要定期组织安全检查，做好“防火、防盗、防害”等三防工作。
第四十九条要不定期到生产车间，检查物料情况，看有没有浪费或积压现象。
第五十条下班后一定要关闭电源，关好门窗。
第五十一条要及时做好月底库存统计报表，同时做好仓库物料动态分析报告及滞料统计表。
第五十二条要及时处理好退料，库损等问题，并向生产部汇报。
第五十三条要及时组织对滞料的处理，并提出合理的处理方案。
第五十四条要及时盘查常用物料的库存情况，做到心中有数，不可到了缺货才去申购。
第五十五条要根据生产情况，存货准则，合理发出申购指令。
（五）退料处理规则
第五十六条退料分两种情况，一种是，外购物料不合本公司的要求，需要退货，一种是本公司各生产现场。1）超额领料，2）节约用料盈余，3）物料不合格等情况。
第五十七条如果是在进货验收中，发现物料不合格。
1．通知订购科；
2．开物料退货通知单；
3．贴上黄色拒收标签；
4．报告有关领导；
5．采购联络厂商取回所退物料；
6．在进货日报表中，取消不合格进料。
第五十八条车间退料，必须由车间主管签发退料单，注明退料原因，清点退料数量、规格、型号。
第五十九条车间退回的物料，要分良品、还是不良品，如果是良品要归入库位，如果是不良品要报告办公室等待处理。
（六）仓库帐目管理
第六十条仓库帐目分三类：1）库存分类帐；2）实物出入帐；3）日记帐。
第六十一条记帐要按规范化记帐，字迹要清楚。
第六十二条记帐要日清月结，不积压，托收，月报及时。
第六十三条仓库帐目由厂长直接安排专人负责保管，记帐。
第六十四条仓库帐目管理人员要绝对遵守公司的保密制度，不可泄露帐务机密，否则要受到严重处罚。
第六十五条除公司高层领导可以查看帐目之外，其他任何人不可随意查看仓库帐目。
第六十六条帐目要坚持“准确、务实，有据可依，有帐可查，帐帐相符，帐物相符”的原则。
第四章成品管理条例
（一）成品的分类
第六十七条按检查规格可分为：1）合格品；2）不合格品。
第六十八条按品牌分类：1）逸心园；2）誉星；裕源；斗文。
第六十九条按成品的分类：1）内衣；2）内裤。
二）成品仓库的规划
第七十条根据成品的分类，可划分为五大区：即1）“逸心园”区；2）“誉星”区；3）“裕源”区；4）“斗文”区；5）次品区。
第七十一条三大区每个区又可分为：1）内衣区；2）内裤区。
第七十二条成品按规定的位置放置后，要作明显的标识。
第七十三条在明显的位置，要标明“库位配置图”，并随时显示库存动态。
第七十四条要编制好成品库存速查表，以便快速查出，各个款式的库存情况。
（三）成品入库、出库管理公务员之家版权所有
第七十五条包装部出货组，出完货后，剩下的成品要及时入库。
第七十六条成品入库必须由成品仓管与出货组长亲自办理交接手续。
第七十七条出货组长在移交成品入库时，必须具有成品入库明细表，否则仓管有权拒收。
第七十八条成品仓管要根据，“入库明细表”查明入库成品与明细表数量、规格、颜色是否相符。如果不符，必须要求出货组长，重新更正。
第七十九条成品仓管验证入库成品后，立即：1）开“入库单”；2）记入“成品库存速查表”；3）登记入帐。
第八十条如果出货组要在仓库提货，必须出示，出货单，再由仓管组织配货。
第八十一条在配货过程中，要注意以下几点：
1．要保持成品仓库的整齐，不可乱堆乱放。
2．要根据“出货单”的要求配货。
3．在配货过程中，不可随便拆开包装箱，要多少拆多少，而不能拆得太多，搞得凌乱不堪。
4．货配好后，要重新整理好成品生产物料管理，不可混乱。
第八十二条货配好后，由仓管开好“出库单”与出货组长办理交接手续。
第八十三条出好货后，仓管立即在“成品速查表”中冲减数量，并在帐目中冲减，做到及时入帐。
第五章滞料与滞成品管理条例
第八十四条滞料。凡质量（型号、规格、村质、效能）不合标准，存储过久，已无机会使用，或另有使用机会，但用量极少，且存量又多，有变质的顾虑或因陈腐劣化、革新等现象已不适用，需要专案处理的物料。
第八十五条滞料产生的原因
1．销售预测偏高，致使物料核算过剩。
2．订单取消，剩余物料。
3．工艺改变，所剩物料。
4．质量不合格，没有及时退货。
5．仓储管理不善，导致物料变质、劣化。
6．请购不当，或请购重复。
7．试验物料。
8．代客加工余料。
第八十六条滞成品产生的原因
1．正常良品入库后，满三个月未销售，或未售完者。公务员之家版权所有
2．每次生产所产生的次品。
3．订单取消。
4．超制、缺码。
5．退货。
6．试制品。
第八十七条仓库管理人员每月要汇总“成品库存报表”、“滞成品库存报表”。仓库管理人员，要经常盘点清仓，核实库存数量。如果发现与实物有异，立即查明原因并更正。
第八十八条仓库管理人员每月要编制“六个月无异动滞料明细表”、“三个月无异动成品明细表”直接上报给厂长办公室。
第八十九条厂长办公室根据滞料情况和滞成品情况，马上组织处理小组，追查滞料产生的原因，同时商讨处理方案和处理期限。
第九十条滞成品、滞料处理小组把商讨好的处理方案呈交给总经理核审后再实施。
第九十一条然后处理小组再把实施后的结果，编成资料送交总经理审查。
第九十二条处理方式（滞料）：1）转用；2）出售；3）交换；4）拆用；5）报废。
第九十三条如果处理方式是属于“出售”、“交换”的部分就交给采购部处理生产物料管理，如果是“转用”就交给生产部处理，如果是报废，就交给仓库处理。
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