江苏信息职业技术学院长安福特汽车有限公司固定资产探析【摘要】从1990年到现在，无论是在理论界还是实务界，对企业内部控制的研究逐渐成为人们关注的一个热点，它是会计学家们重点关注的领域之一。对内部控制制度进行完善是十分重要的，因为它是公司治理结构十分重要的一个组成部分，公司治理结构建立是否合理与它的完善是息息相关的。而在公司的内控系统中，其中一个十分重要的组成部分就是对固定资产的控制。在企业的实际生产经营活动当中，对固定资产的控制越合理，对企业资产的管控就越有帮助。为了合理的对固定资产进行管理，并且还要考虑到固定资产的特点，比如专用性强、集中投资、投资额大、分散收回、不易变现，还必须要将全面性原则和权责利原则相结合起来。一般情况下大公司如何进行资产盘点，在制造业中，企业越大，它的固定资产的品种就会越多，对于它的使用和占有就会变得越复杂，为了确保企业生产经营能够有效的进行，那就必须对固定资产进行管理，要知道，在企业的设备管理中，对固定资产的管理已经成为了一项十分重要的基础工作。【关键词】固定资产 管理 内部控制目录 TOC \o "1-3" \h \z \u 摘要 1 关键词 1 第1章 长安福特汽车有限公司简介 2 （一）长安福特汽车有限公司概况 2 （二）长安福特公司固定资产内控制度现状 2 第2章 长安福特公司现行固定资产内控制度存在的问题分析 3 （一）固定资产取得环节内部控制存在的问题 3 （二）固定资产使用环节内部控制存在的问题 5 （三）固定资产升级改造环节内部控制存在的问题 6 （四）固定资产清查环节内部控制存在的问题 6 第3章长安福特公司固定资产阶段内部控制制度的改进 7 （一）建立固定资产减值内控制度 7 （二）完善固定资产折旧管理内控制度 8 （三）规范固定资产盘点内控制度 9 （四）改进固定资产报废与处置内控制度 10 参考文献： 13第1章 长安福特汽车有限公司简介（一）长安福特汽车有限公司概况在2001年4月25日，长安福特汽车有限公司（简称长安福特）正式成立，它位于重庆市的北部新区，是中国十分著名的汽车合资厂商，由长安汽车股份有限公司和福特汽车公司共同出资成立，承担长安福特马自达所有与福特相关的业务，包括福特品牌的开发，制造，销售和服务。
长安福特马自达一直努力地致力于向消费者提供世界一流的服务，不仅仅是带给中国消费者一流的产品，还要带给中国消费者一流的设计理念。长安福特一直都致力于环保，它秉承着成为“环境保护的先行者”的理念，使自己成为一个具有高度社会责任感的企业。长安福特汽车为了改善社区的环境，使所在地区的经济得到发展，积极主动地去参与各项公益活动。它是当地比较早的通过ISO14001认证的企业，主要是源于它们在重庆和南京工厂建立了一个十分完善的环境管理体系，并且配备先进的污染防治设施。公司虽然在一定程度、一定范围建立了内部控制制度及其相关业务流程。但是随着近年来公司业务量的迅猛增长以及外部环境的变化，内部控制方面存在的缺陷使公司在管理上暴漏出来的问题越来越多。（二）长安福特公司固定资产内控制度现状固定资产，是指同时具有下列特征的有形资产：（一）为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的；（二）使用寿命超过一个会计年度。 内部控制代表一个公司内部每个部门的领导，为避免公司各级经济资源的隐患和残缺，达到经济和会计信息真实可信，以此来配合整顿经济发展的控制，形成彼此兼容、牵制的局面，促进一揽子控制手段、方案和步骤的系统化，此外还要使其有规有矩，并成为一个严谨的、比较健全的系统。
尽管长安福特在很大区域内制定了固定资产管理的内部管理体系，可是因为公司很多小组部门都参与了固定资产管理，其次因为稳定资产金额十分巨大，导致长安福特仍存在固定资产管理掌控力度不够，虽然内部控制制度以及基本完善，但是无法做到真正的实施，地方内部控制制度也十分不完整。所以要想使得会计信息效率得到大大改善，避免资产的外在威胁和残缺，确保相关法律法规的有效实施，就必须加大长安福特公司的内部控制系统的改革力度，从而形成一套符合长安福特公司经营理念和发展现状的企业资产控制制度。第2章 长安福特公司现行固定资产内控制度存在的问题分析合营各方代表各派系的董事、执行委员会和每个小部门构成了长安福特汽车公司的主要经营结构。公司内部控制制度是根据福特公司内部控制制度的而演化而来的，已经走过了一百多个年头，出发点是非常高的。内部控制的要点涵盖：控制环境、隐患评估、控制工作、信息与沟通、监督五个点，还要求遵循的COSO内部控制整体框架的要求，特点是需要从我国的国情出发，并且内部控制系统的水平要达到一个高度。本文先对固定资产的区间和要点进行了划分，涵盖了：固定资产投资决策和资产收购过程、资产处置过程、资产分类管理和消除的处理。
（一）固定资产取得环节内部控制存在的问题固定资产的购置涵盖了固定资产的计划金额和固定资产投入金额、购买和安置、施工安装、调试和试运行、评估和查收、支付和定金等内容。企业的日常经营和将来的战略进行都与固定资产能收获金额密不可分，因此它是固定资产管理的重中之重。长安福特固定资产不论是在内部控制环节，还是在预算和投资，采购和收购，建设和安装，支付和存款，业务合同和文件管理等环节都有或大或小的弊端，在这里就对这些方面进行探索和总结。 (1)预算与投资方面存在的问题1）一般采购计划在每年年底按制定的业务计划控制进行上报，报告董事会审批是采购计划的最后一步，但每年六月左右，因为生产输出的减少，使得购买计划无法在规定时间完成，综合项目，计划数量有可能缩水或者被砍掉，生产增加购买计划的大权掌握在业务计划控制部门和管理会的手里，所以基本只能到年底在总结会上才有机会向董事会反映。2）不具备合理的可以开展项目的报告，无法对计划金额和投资工程进行客观的评价和针对性的说明，特别是调查和工程是否可行是非专业人员操作的，公司没有注册的咨询工程师，工作人员的资质一般都没有经过专业技术和机构认证。3）没有严谨规范地进行可行性研究和评估，对可行性研究与评估未分离，由同一小组人员执行，不符合职务（岗位）不相容思想。
4）目前在判断固定资产投资项目能否实施或者对其效果进行评估时，还没有一个统一的程序去操作，前期和后续进程的时间十分不容易控制，经常导致预算审批后的投资项目无法进行，以及结果分析不能够正确客观的问题。现实中一些夸大总预算的事情频繁发生，导致其他投资项目的预算不准确，使得企业经营决策结果失误。5）预算与投资项目缺乏长期成效跟踪，项目完成后没有对项目产生的预期收益与费用等的跟踪，缺乏项目决策失败责任追究制度。同时也缺乏系统的经验总结和预防再发生措施。 （2）采购与购置方面存在的问题1）议价的小组数量达到上限时，按照采购部、企业管理部、项目部主管部门（规划部或动力设备）的顺序梯度减价，使得项目计划资金不能全面实施，由于缺少资金，从而影响供应商完成的项目质量不达标。因为资金缩水项目不能开展的现象比较普遍，有些甚至被迫将项目与其他项目合为一个来开展。要想保质保量地结束该项目就得人为地增加原先的预算，这与现实的资金需求背道而驰，导致计划金额远远高于之前，致使领导决策时做出错误的判断。2）供应商的划分比较严苛，供应商被定义为在注册的制造商。而且登记入名册时程序很负责，使得一些条件优异的的制造商不能登记入内，有些时候企业将标包进行划分后再登记，使得企业固定资产的原本金额这大大增加。
3）主要建设改造和购买物品，避免部门设置一个独立的项目团队，项目资金的划分、规划设计要求、施工质量和工程开展快慢工作都委托给项目小组，工程完毕后小组会转移，使得项目的设立和结果与应用小组失去联系，项目建设无法在实际中使用，项目因为受时间限制，为了加快完结速度，会忽略工程质量，虽然短期内可能没有什么大问题，但是长期下去肯定导致问题日益明显。4）根据《招标投标法》相关条文规定，自招标投标书需要有撰写招标文件和机构评标的资质，对工程投标和工程技术、基本预算、财务及项目管理等专业技能相匹配的大小和程度进行了要求。专业机构至少有3个在招标方面比较熟练的业务人员，从而满足招标投标工作中的各类工作需求。（3）施工与安装方面存在的问题实施土建工程项目受理的公司和组织必须具备有相应资格监督工程师，可是却缺少对采购和安装工程需要的设备进行监督管理的组织和技术人员。这肯定会带在设备购置和安装项目上加大危险。（4）调试与试运行方面存在的问题长安福特应将试运行阶段的试运行的成果和困难、起始数据记录下来，并然后存档入库，这样可以为未来差不多的项目做基础。但由于项目是由项目团队领导完成的项目，项目完结等同于项目团队的分离，使得每个项目的经验和数据没有办法总结，导致公司发展缓慢。
（5）评估与验收方面存在的问题评估、验收环节同样是由临时性的项目组主导验收，这可能给未来使用带来不确定风险。（6）商务签约方面存在的问题商务签约缺乏规范的流程。（7）档案管理方面存在的问题没有对固定资产建立详细档案，只有台账，其条目单一，无法对固定资产进行细化管理。（二）固定资产使用环节内部控制存在的问题 固定资产使用环节主要包括，使用及操作、维护和保养、日常管理等。（1）使用及操作方面存在的问题 对于贵重资产的使用和操作人员，缺乏严格的考核和定期的测评，给固定资产的保值和安全高效使用带来风险。 （2）维护和保养方面存在的问题 1）对于贵重资产的维护和保养人员，也同样存在缺乏严格的考核和定期测评。 2）对于土木建筑类资产，维护和保养缺乏前瞻性和预防性，停留在只是修漏补缺的程度。缺乏定期的维护和保养制度。（3）使用部门日常管理制度方面存在的问题固定资产多头管理、权责不清，部门负责人和公司资产管理部门对固定资产可以进行直接操纵，使得固定资产的变动和职责的划分混淆不清。（4）固定资产有效使用方面存在的问题由于没有合理的资源分配机制，使得互不相干各部门之间因为生产力的变化或产品类型和技术的变化，致使一些产品空置在那里或者使得生产能力被削弱，可是这些闲置产品正是另外的部门所需要的，为了达到正常生产需要，必须再次购买或加大金额的投入。
它造成了公司资源的多次损耗，资产分配的速率减慢等问题。急需实现固定资产的细致化管理，以及每隔一段时间就要根据每个小组的需求和发展进度进行检查和审批，一以达到整合和管理的目的。（5）固定资产界定方面存在的问题固定资产的定义是不全面的，有些备件超过2千元就属于金额比较大的，物业部门立即对固定资产进行分类管理，可是这些备件是消耗比较快速的零件，有的几乎半年就要用新的替换，从小组利益的角度来看，消费部门需要控制报废部件的数量，因此不得不进行庞大数目的积累，并且每隔一段时间就要进行库存的清算。以上都对固定资产的管理带来了许多繁琐的问题，导致了财务报表的失真。 （三）固定资产升级改造环节内部控制存在的问题 根据外部和内部的固定资产自我更新和升级链接来划分需要修改的项目。因为它是反映操作部门的计划和要求的，虽然公司有职能部门总结但仍缺乏前瞻性规划和准确的定义。外包项目的购买和置换具有相同的环节；内部自我改造项目，因为激励机制没有建立起来，掌握费用的分布时过于严苛，也缺乏对员工的技术培训，导致员工没有主动性，使得技术含量和质量比较次，接受和绩效评价，是公司内部设计和施工需要，因此，接受或评价结果会有偏差。
（四）固定资产清查环节内部控制存在的问题 检查环节，内容涵盖2类，分别是定期库存和不定期库存。首先，两种库存，审核工作隶属领导和财政部门，可是财务人员大部分都是学文科的生，他们对固定资产的作用、使用的条件，生产量和技术要求等都不了解，这都使得库存过程转化为资产标签的核过程，基本变成了没有实用意义的盘点。第二，提供的固定资产是错误的问题，因为财务人员技术能力有限，一定数量的资产因为使用超负荷或维护不利于功能或能力有下降或濒临亏损的职能部门使用的维修，翻新，技术创新将增加或使用固定资产数量增加导致固定资产的价值得到了提升，这些都是无法准确及时的反映企业的经营业绩和价值的财务报表数据的原因，同时也成为干扰领导和投资者精准判断的因素。第3章 长安福特公司固定资产阶段内部控制制度的改进（一）建立固定资产减值内控制度长安福特集团通过固定资产购买、使用、处置三个阶段的具体经营活动的区别，考虑到内部控制要求岗位分离具有相斥性、授权审批和登记的数据及对应的方法方案，建立标准的内部控制制度去管理固定资产，种种条例构成了长安福特集团固定资产内部控制的状态： 1、授权批准制度长安福特公司对所有固定资产的收购和处置设立系统的审核程序，对采购部小组和人员的职责和权力进行了规范，另外审批小组和人员的相应申请和审批流程都要符合规定。
固定资产的购买流程要一步走，并且公平公正。通常普通的固定资产购买活动，采购小组要全面摸清供货商的底，要通过货比三家来定下最终的合作伙伴，巨大的固定资产购买要经过招标来确定。在庞大的工程上，长安福特集团公司成立了一个特殊的管理团队来负责。从施工部、审核、金融、招商、技术人员和使用公司等方方面面，去进行项目论证、招标投标等方面的操作。彰显了公平正义的原则，但也在招标竞争中脱颖而出，给长安福特集团公司增加了经济收入。固定资产投资申请批准权限固定资产维修保养、报废、转移、处置和投保申请批准权限固定资产（在建工程）减值准备内部控制制度1.术语 （1）资产减值：资产的可收回金额低于其账面价值。 （2）资产减值准备：资产的可收回金额低于其账面价值的部分记入损失以保证经营稳健的会计处理方法。 2.职责分工控制制度 （1）成本科：负责减值测试、报批及账务处理，报备资料的提供及归档。 （2）会计科：负责资产减值报备。 （3）控制部：负责提供减值测试证据及相关预测数据。 （4）规划部：负责提供资产组认定，资产减值测试证据。 （5）产品管理部：负责提供车型生命周期规划。 3. 可估计收回金额控制制度 成本部门要每隔一段时间就排查一次正在建设中的工程的固定资产的市面总值，一年一次以上。
要是发现下面所述的任何情况，根据建设工程的固定资产确定可以收回的金额估计，将固定资产少于市面价格的且可以收回的金额确称作减值： （1）车型停产、转型换代对其专用资产的经济价值产生重大不利影响。 （2）车型市场销量严重下滑，在可预见的未来不可恢复。 （3）由于市场或技术原因，导致车型生命周期缩短。 （4）资产闲置、终止使用或者计划提前处置。 （5）由于新技术的出现，资产为企业创造经济利益的能力受到重大不利影响。 （6）其他足以表明该资产的账面价值已超过可收回金额的情形。 4.资产减值测试控制制度 财务管理部通过以下几种情况，进行减值测试： （1）控制部提供五年经营计划，用于判断车型停产、转型换代所导致的资产减值情况。 （2）根据销售历史数据，销量持续严重下滑，且在未来生产计划低于规划。 （3）产品管理部提供车型最新生命周期规划，表明部分车型生命周期缩短，导致资产减值。 （4）规划部提供资产闲置、终止使用或者计划提前处置等资产信息，用于判断资产减值。 5.资产减值计提控制制度 对固定资产减值筹备的时候，会计部门需要向税务机关报告，金额大于三千万元的，就必须向长安福特公司拥有的集团财务控制部门报告请示。
成本控制分部门将准备好的全部信息提交给会计部准备，与此同时，还要把将关联资料作为附件一起备案。 （二）完善固定资产折旧管理内控制度长安福特公司对固定资产折旧的百分之八十在固定资产目录和财务软件操作系统中作出了规定。为了使长安福特公司的管理系统符合固定资产折旧工作和固定资产折旧的需求，这篇文章提出构建合并固定资产管理的内部控制系统，这个系统包括责任划分、折旧规定、提高折旧速度、折旧提前估计及对应的控制方案办法。 （三）规范固定资产盘点内控制度本文对于《固定资产盘点内部控制制度》主要对定期盘点时间、相关盘点数据的形成、盘点结果处理的具体规定等方面进行修订。 固定资产折旧采用年限平均法计提折旧，各类固定资产的预计净残值率均为5%，固定资产分类、折旧年限和年折旧率如下：对固定资产减值计算时，按固定资产原价减去预期金额，已经提取的折旧、减值金额及剩余使用时间、预计折旧金额。已满足其预期用途的工作条件，但还没有完成固定资产最终账目的审核工作，需要估计后再确定成本，然后计算折旧金额，等待完成计算工作后，根据实际成本调整原来的临时估计值，只是没有必要达到到原来规定的折旧范围。本公司在每年还不到年底，对内部固定资产服务时间、预计净回收价值进行整查，并对折旧方法进行检讨，需要时应及时调整。
（四）改进固定资产报废与处置内控制度经过对前面对固定资产消除处理的一系列内部控制系统的研究，控制的部分一般出现在固定资产存在的漏洞和处理方面，我觉得应当把“固定资产在内部管理控制系统”和“报废设备内部控制制度”内部控制系统有机的结合起来，在一年结束总结时，产生一个新的”固定资产管理的内部控制系统。这个新的内部控制制度一般是根据责任多少、资产的划分和消除控制机制、报废请求访问体系、报废资产移动和污染控制、损失补偿设备控制和报废资产和价格制定的操控出台一系列方案办法，以达到公司在最后一环结进行设备的规范、促进资产安全、积极推动资产价值科学循环的目的。1、采购制度可以将固定资产购买分为固定资产购买、主要固定资产购买和办公设备购置几部分。通常固定资产的意义是单个固定资产的购买价格不超过50000元。固定资产操控组要结合固定资产当年的计划金额和具体操作必须得认真的填写 固定资产购买申请书。“固定资产购买申请”应包括固定资产的称呼、大小、型号、计划金额和具体金额、主要生产厂家及额外的金额的具体操作，应详细说明购买的理由。审核内容包括购买原因或购买金额应从本公司具体发展出发，购买申请的审核由审核小组负责人处理，主要从计划金额和购买必要性方面考察。
固定资产指的是单件购买价格等于或者大于50000元的固定资产。某个部门在操作大金额的固定资产时要联合投资部门对市场进行全面的考察，撰写靠谱的书面报告。该报告应涵盖购买的原因，预测的有效性，使用的好处，选择的原因，安装和使用机制等细节。巨大金额固定资产购买前一定要在执行董事会批准后才考虑。 2、账簿登记制度近日，长安福特集团将公司的资金记录制度进行了一些增加和改革，使其更合理，建立了整体账目和具体账目，以及固定资产记录磁卡等项目；根据分类，操作小组，各固定资产具体开销的核对；通过固定资产目录和可被所有人识别的编号系统，来进行固定资产的集中分类管理和建立固定资产分类账、固定资产卡的保养、制定计算规格、固定资产的会计和管理工作的开展以及固定资产的最初证明的保存工作。在固定资产的检验和回收时，要第一时间进行库存、编码、发卡等工作，在出租、外借以及以固定资产的名义设置登记记录，来防止混乱，且做到第一时间退还。对固定资产进行变卖或损耗都应该有会计记载。建立固定资产卡片，是用于进行固定资产明细核算的依据。固定资产卡片由财务部签发，通常一式三份，财务部门、资产管理部门和使用部门各一份。 3、长安福特集团的职责分工体系和固定资产岗位责任制度的建立，摆明了相关部门和岗位的义务和权力，以保证固定资产的冲突职务的彼此可以分隔开来，实现彼此间的限制和监督。
在一个组的人员不允许一个人全权处理固定资产的每个过程，彰显了合理划分工作的责任的特点。固定资产的内部控制时，可以需要设置以下不交融岗位：（1）固定资产投资预算的编制与审批；（2）固定资产投资预算的审批与执行；（3）固定资产采购、验收与款项支付；（4）固定资产投保的申请与审批；（5）固定资产处置的审批与执行；（6）固定资产取得与处置业务的执行与相关会计记录。为了实现固定资产的内部控制，在具体部门分工时，工作职责的不相容分工表现在以下几个方面：（1）只有使用小组才可以提出固定资产的需求，采购部、公司内部的建筑施工部门一般都没有权利首先对购买或施工提出诉求。（2）资产请购或建造的审批人应与请购或建造要求提出者分离。（3）资本预算的复核审批人应独立于资本预算的编制人。（4）固定资产的验收人应同采购或承建人、款项支付人职务分离。（5）资产使用或保管人不能同时担任资产的记账工作。（6）资产库存的核算并非只允许负责管理的人员或负责的会计人员来操作，最好是有区别于以上人员的其他人一起加入来完成。（7）资产报废的审批人不能同时是资产报废通知单的编制人。4、使用维护制度使用维修制度是固定资产正常使用过程中的内部控制制度.具体又细分为:使用制度、折旧制度和维修制度.（1）长安福特集团的固定资产系统在实行时要注意加强平时的管理，允许特定部门或负责人负责平时对固定资产管理进行应用和保养，以确保固定资产的是没有威胁和损坏的。
公司要隔一段时间就对固定资产的具体使用和名称进行抽查，确保固定资产的可以被正确辨别以及计数的充分明确。固定资产将被授权移动。设置固定资产卡应该是有条件的，优先使用固定资产管理系统，用计算机管理固定资产数据。对系统中的数据进行勤清洗、勤检查。当技术升级、外在干扰等因素影响下，对固定资产净值做出相应调整。建立各职能部门的企业内部器械管理人员，即所谓的二级设备管理人员大公司如何进行资产盘点，重视对固定资产管理知识的普及和更新，使这样负责人员的职业素养得带提高，同时其对设备变化的监管能力也会得到提升。领导部门应带动该部门人员加大对价值高、易出事故的设备的监管力度，最好是统一操作程序，特设一个人来操作。（2）折旧控制固定资产的折旧主要包括折旧政策和方法的批准，折旧参数修改的统一授权，系统设置更新记录的审核，折旧的计提、调整和复核及固定资产增减变动分析。长安福特集团在国家政策法律的基础上，从自身现状出发，出台了一揽子估算、清估的时间、具体办法、回报率多少等折旧计划。这些折旧规定只要被定下来，任何人都不可以篡改。若是有必须要更改的理由，就需要走程序去批准。开展折旧控制是为了对固定资产能够利用的时间进行科学判断，并使其附加值发挥最大，为了达到这样的目的，长安福特集团时常咨询专业人士，希望可以得到专业的指导；多方采集同类仪器的介绍其发展历程的资料，全面实行相关部门制定的方案制度。（3）维护控制对固定资产进行全面调整时，直接收益部门要做请示，并且要按照规定来调整。一般作调整前，需要请专业人士和
东证资管-阿里巴巴1号专项资产管理计划Ⅰ阿里金融及阿里小贷基本情况Ⅱ阿里小贷小额贷款资产质量Ⅲ专项计划设计方案阿里金融及阿里小贷基本情况阿里巴巴集团业务架构阿里金融及阿里小贷基本情况经营理念和业务模式对象：阿里巴巴-淘宝电子商务平台上的卖家——众多小微企业方式：以支付宝为平台，大部分业务环节通过网络完成基础：淘宝、天猫及支付宝等电子商务平台所积累的真实的交易数据特点：高度分散、金额小、期限短、随借随还，符合大数定律经营理念：开发以“网络、数据”为核心的新型微贷技术，建立起真正的信贷工厂，批量为小微企业提供融资服务，补充传统银行在这方面的缺失，满足电子商务行业中数量庞大的小微企业特征明显的融资需求阿里金融及阿里小贷基本情况小贷产品信用贷款为淘宝网、天猫网卖家及阿里巴巴网站会员以自身信用为基础，向阿里小贷申请的信用贷款，信用贷款最长期限为12个月，卖家可以提前还款，按日计息。订单贷款是以淘宝网和天猫网卖家在支付宝已经收到买家货款后将订单款项作为实际经营能力的凭据向阿里小贷申请的信用贷款，买家收货确认付款后支付宝将货款直接用于还款专项资产管理，一般期限为5至7天，按日计息。阿里金融及阿里小贷基本情况业务流程阿里金融及阿里小贷基本情况风险控制体系Ⅰ阿里金融及阿里小贷基本情况Ⅱ阿里小贷小额贷款资产质量Ⅲ专项计划设计方案阿里小贷资产质量业务概况截止2013年4月30日，阿里小贷开业至今累计获贷客户数24.03万户，累计发放贷款803.08万笔，累放金额810.23亿元；余额客户数4.38万户，贷款余额11.48万笔，金额19.78亿元（不包括已转让贷款资产），整体不良率为1.23%。
阿里小贷资产质量资产规模信用贷款规模阿里小贷资产质量资产规模订单贷款规模阿里小贷资产质量阿里小贷资产质量阿里小贷资产质量贷款风险控制较为有效，借款人违约情况较为稳定，处于可控水平阿里小贷资产质量客户在阿里巴巴/淘宝网平台上积累的信用及行为数据数据采集和模型分析评估客户的还款能力及还款意愿贷后监控网络店铺/帐号关停机制，提高了客户违约成本Ⅰ阿里金融及阿里小贷基本情况Ⅱ阿里小贷小额贷款资产质量Ⅲ专项计划设计方案原始权益人/次级投资者/基础资产服务机构：重庆阿里小贷或浙江阿里小贷优先级投资者：机构投资者计划管理人：上海东方证券资产管理有限公司补充支付承诺人：商诚融资担保有限公司推广机构：东方证券托管银行：兴业银行专项计划设计方案项目参与方专项计划设计方案期限及规模专项计划存续期3年存续期内分期发行，累计发行规模上限50亿元每期发行规模控制在1.5亿至4亿元专项资产管理，每期期限1年至2年优先级份额、次优先级份额和次级份额比例为7.5:1.5:1优先级份额可在交易所平台上市交易，其他份额存续期内不交易分期发行出于三个个方面的考虑：可以根据市场情况对发行规模、预期收益率进行调整适应阿里金融的业务模式，配合资金投放的节奏，提高效率每期规模较小，期限较短，便于风险控制专项计划设计方案交易结构专项计划设计方案资金划拨流程专项计划设计方案基础资产标准注：具体资产准入条件可能根据实际情况略微调整(1) “原始权益人”真实、合法、有效拥有“基础资产”，且“基础资产”上未设定抵押权、质权、其他担保物权或任何第三方权利；(2)贷款五级分类标准，“原始权益人”将其归类为正常类；(3)连同该笔“基础资产”，该笔“基础资产”的借款人在“专项计划”项下的贷款本金余额不超过人民币100万元；(4)该“基础资产”未发生本金或利息逾期或其他违约情形，且对应的“借款人”在“原始权益人”支付结算平台上未发生不良贷款记录；(5)该“基础资产”的借款人不会享有“原始权益人”提供的返还借款人已实际支付之利息的任何优惠措施；(6)贷款到期日(若为订单贷款则是“逾期日”)不得晚于本“专项计划”的最后一个“分配基准日”；(7)如“原始权益人”将该笔“基础资产”转让给“计划管理人”，在【该笔“基础资产”转让完成交割的时点】，“资产池”里未偿还的“基础资产”中基于阿里巴巴平台发放的人民币信用贷款的本金余额将不超过“专项计划募集资金”的40%；(8)如“原始权益人”将该笔“基础资产”转让给“计划管理人”，“资产池”的加权平均贷款年利率将不低于10%。
专项计划设计方案基础资产再投资在首批受让的基础资产产生回收款后，经管理人审核，基础资产服务机构根据约定继续将该款项投资于符合合格投资约定的小额信贷资产，并按照约定进行保管和催收等管理工作，托管人将于次日对前一日再投资过程中的资金划拨进行核查。以此类推，直到本期发行的专项计划份额到期。专项计划设计方案资产池监控一旦发生基础资产逾期率大于6%或基础资产不良率超过5%的情况，调整基础资产的合格标准，包括但不限于要求拟转让的小额贷款资产的借款人在淘宝网或天猫网的信用等级需达到四钻以上(含四钻)，并根据具体情况进一步对贷款种类、借款人所处的行业、借款人的地区等做出限定。在基础资产不良率超过8%（不含）的情形下，资产服务机构还应根据计划管理人的要求对不良基础资产展开专项催收工作。在基础资产不良率超过10%（不含）的情形下，触发加速清偿事件，将停止滚动受让小额贷款资产，并按月提前分配基础资产回购款。专项计划设计方案收益分配顺序（1）专项财产应承担的各项税费-阿里小贷代扣代缴（2）托管费、管理费及各项专项计划费用（3）优先级本金及按照预期年化收益率为基准计算的收益（4）次优先级本金及按照预期年化收益率为基准计算的收益（5）次级本金及收益（6）专项计划资产管理服务机构的服务费用专项计划设计方案增信措施的选择内部增信：通过收益分配顺序进行分级，优先级份额、次优先级份额和次级份额比例为7.5:1.5:1，优先级优先获得收益分配，次优先级次之资产损失先由次级承担外部担保及补充支付：补充支付承诺人在期限届满时在补充支付额度内为优先级和次优先级份额的本金及收益进行担保及补充支付，担保及补充支付金额合计不超过每期计划规模的30%，进一步提高优先级的安全垫适当的增信安排可以很大程度上提高优先级的安全性为采用全额担保的方式一方面可以避免担保方对原始权益人的追索，影响到基础资产的真实出售及破产隔离，另一方面也降低了增信成本专项计划设计方案不良率压力测试-理想情景：资金使用效率98%、贷款利率18%本金总额贷款违约率总税收及费用税费后资产总额优先级收益率次优先级收益率次级收益率担保及补充支付金额200000.00%429.88923147.116.00.00%94.3600000.50%428.869623030.256.00.00%88.5100008.00%413.57821277.36.00.00%0.8600008.50%412.558421160.46.00.00%-4.98000016.50%396.24719290.56.00.00%-98.47000017.00%395.227919173.686.00.00%-100.00%86.317872000042.00%344.25613330.46.00.00%-100.00%5929.62000042.50%343.236213213.546.00.45%-100.00%60002000043.00%342.216713096.676.00%6.56%-100.00%60002000043.50%341.19712979.86.00%2.66%-100.00%60002000044.00%340.177812862.946.00%-1.24%-100.00%60002000056.50%314.6929941.36.00%-98.62%-100.00%60002000057.00%313.67239824.4385.50%-100.00%-100.00%60002000060.50%306.5369006.380.04%-100.00%-100.00%60002000061.00%305.51678889.513-0.74%-100.00%-100.00%60002000061.50%304.49738772.648-1.52%-100.00%-100.00%60002000062.00%303.47788655.782-2.29%-100.00%-100.00%6000专项计划设计方案不良率压力测试-悲观情景：资金使用效率60%、贷款利率10%本金总额贷款违约率总税收及费用税费后资产总额优先级收益率次优先级收益率次级收益率担保及补充支付金额200000.00%294.4020905.606.00.00%-17.7200000.50%294.0620799.946.00.00%-23.0000007.50%289.2719320.736.00.00%-96.9600008.00%288.9319215.076.00.00%-100.00%44.9282000036.00%269.7813298.226.00.00%-100.00%5961.782000036.50%269.4313192.576.00%9.75%-100.00%60002000037.00%269.0913086.916.00%6.23%-100.00%60002000037.50%268.7512981.256.00%2.71%-100.00%60002000038.00%268.4112875.596.00%-0.81%-100.00%60002000052.00%258.839917.176.00%-99.43%-100.00%60002000052.50%258.499811.515.41%-100.00%-100.00%60002000056.00%256.109071.900.48%-100.00%-100.00%60002000056.50%255.758966.25-0.23%-100.00%-100.00%60002000057.00%255.418860.59-0.93%-100.00%-100.00%60002000057.50%255.078754.93-1.63%-100.00%-100.00%60002000058.00%254.738649.27-2.34%-100.00%-100.00%6000THANKS
本文内容整理收集与网络，仅供学习交流使用，不代表CRM论坛观点。如有侵权,请联系我们,我们将会及时删除处理。
云呐固定资产管理系统是专业销售和研发各种固定资产管理系统,固定资产管理软件，企业条码固定资产管理系统等软件产品，产品作用功能优势明显欢迎来选购！咨询电话：13157126221