年末将至，不少企业都在开始筹备固定资产的盘点或者是已经开始在盘点资产了提供服务好的rfid资产盘点系统，而面对数量众多、品种不一的固定资产，盘点就成了一件工程量大、耗时长的工作任务了。而使用轻松盘RFID固定资产管理系统后，能够极大地提升这一盘点工作效率，且能够得到比以往更加清晰明了的资产清单与数据分析表，为下一年的资产购入或资产新增提供了明确的数据表。那么，该如何使用轻松盘RFID固定资产管理系统呢？
操作要点：
将固定资产分类整理好，并将每件资产都贴上对应的RFID标签，金属资产贴上抗金属RFID标签，并将资产本身的信息录入到标签中，与标签进行绑定。然后将含有资产信息的标签批量导入轻松盘固定资产管理系统，同时设置好相应的基础信息，如资产所属部门、管理员信息、管理员账号权限等。系统支持分权分域管理，可根据实际情况设置不同的子账号，赋予子账号不同的操作权限。
盘点流程：第一步，创建盘点清单
在PC端（RFID固定资产管理系统）上选择需要盘点的资产提供服务好的rfid资产盘点系统，生成一张盘点清单，可根据资产的购入信息、所属部门（子公司）、资产分类、区域、管理员、资产状态等情况创建好盘点清单，分配给不同的资产管理员。
第二步，下载盘点清单，进行盘点
在RFID手持终端机JY-U7950上打开资产管理系统APP，下载已经创建好的盘点清单并导入到手持终端机，对着资产所在的区域，开始盘点，支持批量盘点，秒盘百件。
第三步，盘点完成，上传数据
盘点完成后，将识别到的标签数据选择上传到RFID资产管理系统，即可在PC端进行查看本次的盘点结果，也可选择在手持终端机导出生成Excel表格，在手持终端机上查看。
第四步，生成盘点报告，盘点结果一目了然
数据选择上传后，可登录在PC端登录账号进行查看，系统自动生成盘点报告，盘盈盘亏数据一目了然。
导语
资产是企业生产经营的主要载体。资产经营管理的完善与否，直接决定了企业的产出和收入。因此，资产的重要性不言而喻。由于资产对于企业来说非常重要，而且其种类众多、管理也具有一定的难度，所以，内控将资产纳入单独的模块进行管理。下面我们谈谈，企业这个重要而又难于管理的模块，该如何管控。
一、资产管理内控概述
1、资产管理的定义
根据内控指引，资产是指企业拥有或控制的存货、固定资产和无形资产，资产管理就是对存货、固定资产及无形资产的登记、验收、入账、领用记录、盘点等全过程的规范管理。
2、资产的主要类别及详细内容
【存货】存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料或物料等，即，存货包括主要材料、辅助材料、耗材及生产加工过程中的半成品、已完工待出售的产成品或商品。
【固定资产】固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产资产盘点风险点，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
【无形资产】无形资产是指企业所拥有，或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。财务内控中所指的无形资产主要指企业用于生产经营、研开发新产品或从研发过程中形成的品牌、商标、专利、专有技术、土地使用权等等。
二、资产管理内控关键控制环节
1、存货
存货管理主要包括：取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等环节。
（1）存货的取得存货的取得主要涉及存货的库存计划，因为存货主要是为生产和销售准备的，库存计划是否合理将影响采购计划及采购物料，最终影响生产进度及材料成本（存储成本、积压成本），库存计划不合理，将会带来存货积压或存货短缺。所以，存货取得这个环节，关键要结合生产实际需要拟订合理的库存计划，库存计划应经生产部门主管审核。库存计划应包括货物的种类、型号、数量及到货时间等要素。
（2）存货的验收入库存货的验收环节是存货管理的关键环节，存货验收应制定规范的验收程序（包括参与验收人员的安排、检验的方法以及审核审批程序等）、明确的验收标准。验收验收人员应核验货物的数量、质量以及是否与采购订单一致，同时应关注合同、发票等原始单据与存货的数量、质量、规格等是否核对一致。对于涉及技术含量较高的货物，必要时可委托具有检验资质的机构或聘请外部专家协助验收。经验收合格的，验收人员在验收单上签字确认后登记入库，对于不合格的，应予退货，并在退货单上注明退货原因。
（3）仓储保管
①仓库保管应做到合理规划、各类物资分门别类，整齐摆放、有清晰规范的标识标签，进出。存货仓储保管若管理不严、方法不当，可能导致损坏变质、价值贬损、资源浪费，甚至发生舞弊；
②对于价值高、保管周期较长，存在较大存储风险的物资，可以通过保险投保的方式，保证存货安全，合理降低存货意外损失风险；
③代管、代销、暂存、受托加工的存货，应单独存放和记录，避免与本单位存货混淆；
④仓储部门应对库存物料和产品进行每日巡查和定期抽检，详细记录库存情况；发现毁损、存在跌价迹象的，应及时与生产、采购、财务等相关部门沟通。对于进入仓库的人员应办理进出登记手续，未经授权人员不得接触存货。⑤仓库人员、物资出入都必须如实登记，物资出入库必须办理出入库手续，存货在不同仓库之间流动的，也应当办理出入库手续。
（4）领用发出
仓库发生物资领用、发出，领用人/发货申请人，必须持有经相关领导审批的申领单（发货单），仓库管理人员应仔细复核申领单（发货单），存在疑问的，应及时核实查证，确保单据真实、合理且已获得相关领导经授权审批。
（5）盘点清查
为保障库存真实、安全、完整，并确保库存信息的准确性，企业应应当建立存货盘点清查制度，定期或不定期实施盘点，财务人员应定期或不定期参与监盘，并在盘点表上签字。盘点清查中发现存货盘盈、盘亏、毁损、闲置以及需要报废的存货，应当查明原因、落实并追究责任。企业每年应至少一次开展全面盘点清查，盘点清查结果应当形成书面报告。
2、固定资产
（1）固定资产应实行卡片管理，固定资产卡片应注明产品名称、来源（生产厂家）、生产日期、登记日期、使用责任部门、责任人等信息。
（2）固定资产须及时的保养和维修。
（3）公司资产管理部门应建立固定资产管理台账，详细登记固定资产的来源、取得日期、转固入账时间、使用地点、责任单位和责任人等信息。
（4）企业应当建立固定资产清查盘点制度，固定资产管理部门应定期组织固定资产盘点（至少每年进行全面清查），财务部门及使用部门一起参与盘点，盘点记录由全体盘点人员签字确认，并由固定资产管理保管，对于盘点中发现存在差异的，应当查明原因，视情况追究责任的责任。
（5）对于车辆及其他价值较大、且存在保管风险的资产，应采取财产投保，以降低财产损失带来的风险。
3、无形资产由于无形资产的“无形”特性及“保密”性，无形资产的权益保护相比其他类别的资产更难。加强无形资产管理，应做好：无形资产登记管理、落实无形资产管理责任、采取严格保密措施资产盘点风险点，防范泄密风险。
三、资产管理内控缺陷案例
案例1 存货管理不善被人以欺诈手段冒领出库
2005年，前上市公司华源发展（已破产）发布公告称，价值1.05亿元化工原料被盗，此次涉案的不仅仅是华源发展一家 ，还有厦门建发、宁波韵升等。同时蒙受损失的企业还包括分布在宁波、杭州、南京、青岛、上海、温州、嘉兴、福建、厦门等地数十家非上市外贸公司，涉案总金额高达26亿元，涉案金额远远超出了一个亿，达到了26亿元。
◆ 分析 ◆
存货是企业赖以生存发展的重要资产，存货管控不严，很容易会出现冒领、舞弊等损失风险。存货的领用登记、人员的出入登记、账实盘点清查这些关键的环节和控制手段，都必须严格管控到位，否则，很可能会出现盗失风险。
案例2 会计师事务所因未识别公司资产管理内控缺陷收警示函
2021年12月31日，江苏证监局关于对中审众环会计师事务所（特殊普通合伙）及注册会计师李岩、任仲群采取出具警示函措施的决定，警示函(三)“未识别公司资产管理内控缺陷” 俄联合（俄罗斯联合新型材料有限公司系扬子新材持股51%子公司）不能提供在建工程的完整财务资料及完整的固定资产卡片账,未提供包括品种、金额、数量和存放地点的完整存货明细表。你们未识别公司存货、在建工程、固定资产管理内控缺陷对财务报表审计的影响,未考虑可能存在管理层施加限制导致审计受限,或者管理层凌驾于控制之上的舞弊风险。
◆ 分析 ◆
固定资产卡片管理是为了方便资产的区分与管理，若固定资产缺少卡片资料对其进行描述，很可能带来资产混乱或盗失的风险。存货、在建工程和固定资产都是重要的资产，这些资产的账务及实物的真实性、完整性都是监管机构重点关注的对象，若上市公司或IPO企业，存货的真实、完整、管理的规范性未被充分查核、证明，是不被监管机构认可的。
四、资产管理内控建设建议
1、建立并完善存货管理、固定资产管理及无形资产管理等资产管理制度，从制度上规范资产管理；
2、加强资产的接触及领用的登记、记录；
3、加强资产盘点工作，确保账实相符,存在差异的应查明原因，并进行处理；
4、规范资产处置程序，防范资产处置中可能存在损失风险；
5、严格把控资产管理的其他关键控制环节；
6、加强资产管理责任考核，对于管理中存在一般失职行为的，及时采取相应的惩戒措施，对于存在舞弊或严重过错的应及时追求其责任，视情况做出罚款、辞退甚至诉诸法律的决定；对于资产管理中起到积极作用或具有贡献的，应给予奖励;
7、充分利用电子设备设施对仓库进行监控、管理。
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